Расходы на оплату труда состоят из следующих элементов (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5

Фонд заработной платы персонала нового завода без налогов, руб в месяц

Подразделение Должность Кол-во Заработная плата Сумма
Основной производственный персонал
Цех 1 Рабочий 4 9300 37200
Вспомогательный персонал
Цех 1 Ремонтные рабочие 3 9300 27900
  Прочие рабочие 1 9300 9300
  Водители на производстве и отгрузке 1 9300 9300
Инженерно-технические работники
Отдел 1 Младшие ИТР 2 9600 19200
  Старшие ИТР 2 10200 20400
Административно-управленческий персонал
Отдел 1 АУП 1 1 9600 9600
  Менеджер по сбыту 1 11000 11000
Всего по проекту: 15   143900

 

К прямым переменным материальным затратам относятся затраты, напрямую связанные с производством кирпича (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6

Размер и состав производственных расходов на примере 2012 г., руб. год.

Статья затрат Сумма НДС Итого с НДС
Глина беложгущаяся 5736 304 6 039
Песок 445 24 469
Добавки цветовые 1374 73 1 446
Глина кембрийская 765 41 806
Вода техническая 6,8 0,4 7,2
Газ 850 45 895
Электроэнергия 1346 71 1 418
Поддоны 1265 67 1 332

 

Таким образом, определятся производственные затраты (табл. 3.7).

Таблица 3.7

Производственные затраты на примере 2012 года

Производственные затраты 2012 год
Прямые переменные материальные затраты 11451
Затраты на оплату труда 1266
Переменные накладные затраты (процент от выручки) 9286
Постоянные накладные затраты 1626
Прочие накладные затраты 8728
Операционные затраты 32357
Амортизационные отчисления 7662
 Производственные затраты 40018
НДС к производственным затратам 5989

 

Определим выручку от реализации на примере 2011 года (табл. 3.8).

Таблица 3.8

Выручка от реализации на примере 2012 года

Выручка от реализации Цена 2012 год
Лицевой пустотелый кирпич красный 8 890 руб./тыс.шт 13335
Лицевой пустотелый кирпич белый 9 840 руб./тыс.шт 19680
Лицевой пустотелый кирпич цветной 12 520 руб./тыс.шт 31300
Строительный полнотелый кирпич 8 680 руб./тыс.шт 6944
Лицевой полнотелый кирпич белый 8 587 руб./тыс.шт 3005
Лицевой полнотелый кирпич цветной 8 920 руб./тыс.шт 3122
Выручка от реализации     77386
НДС к выручке 18%   13930

 

Определим потребность в чистом оборотном капитале для финансирования оборотных средств, для чего устанавливаем нормативы (табл. 3.9).

Таблица 3.9

потребность в чистом оборотном капитале (Доля продукции, отгружаемой по предоплате            20%, Доля материальных затрат, получаемых по предоплате   30%)

Наименование 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год
Запасы сырья и материалов   80 80 80 80
Незавершенное производство   901 901 901 901
Готовая продукция   901 901 901 901
Резерв денежных средств 188 905 892 888 918
НДС уплаченный 13791 5851      
= Оборотные активы 13979 8637 2773 2769 2800
Кредиторская задолженность 334 334 334 334
Авансы покупателей 430 430 430 430 430
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами 96 1058 1013 950 817
 Расчеты с персоналом 42 42 42 42
= Краткосрочные обязательства 526 1864 1818 1755 1623
= Чистый оборотный капитал 13453 6773 955 1014 1177

Из таблицы 3.9 видно, что НДС с приобретенных внеоборотных активов пройдет у нас в потребности в краткосрочном кредитовании на 2012 год. Однако, если у предприятия имеется положительное сальдо по НДС, потребности в его кредитовании может и не возникнуть. Основные налоги, их ставки и суммы выплат в 2012 г. (табл. 3.10).

Таблица 3.10

Ставки налогов и суммы выплат за период планирования

Вид налога Ставка База расчета Периодичность Примечание
Налог 2% Среднегодовая стоимость имущества Раз в квартал Включается в себестоимость
Налог на прибыль 20% Балансовая прибыль По реализации  
Налог на добавленную стоимость (НДС) 18% Валовой доход По реализации  
Налоги на фонд заработной платы 34% Фонд заработной платы Ежемесячно Включается в себестоимость
Оценка предпринимательских рисков кирпичного завода — страница 53-54

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

14 + восемь =