Другие налоги не брались в рассмотрение в силу незначительных сумм.
Налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. с 2012 г.
Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.
Норма амортизационных отчислений определяется как 10% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2012 г.
Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.
Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль.
Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки. Порядок оплаты капитальных вложений определен в 2012 году полностью.
Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем году за текущий период. Начисление и выплата процентов ежегодно. Схема выплат основной суммы долга – с 2012 г. по 2013 включительно с учетом имеющихся средств в распоряжении. Ставка кредита – 11% в год в руб для долгосрочного кредита и 18% для краткосрочного.
Возврат основной суммы в конце текущего периода.
Планируемая дата получения кредита 1 квартал 2012 г.
Все проценты по кредиту включаются в себестоимость продукции.
Источники финансирования проекта и схема выплат представлена в табл. 3. 11.
Таблица 3.11
Источники финансирования проекта и схема выплат
| Наименование | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Итого |
| Потребность в финансировании ЧОК | 13453 | -6664 | -5765 | -97 | -37 | 889 |
| Потребность в финансировании постоянных активов | 76616 | 0 | 0 | 0 | 0 | 76616 |
| Проценты по кредитам на инвестиционной фазе | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Инвестиционные затраты | 90069 | -6664 | -5765 | -97 | -37 | 77505 |
| Кредит на финансирование ЧОК | 3277 | -3277 | ||||
| Задолженность по кредиту | 3277 | |||||
| Проценты по кредиту | -590 | -590 | ||||
| Инвестиционный кредит | 93393 | -8 598 | -14 704 | -14 198 | -15 391 | 40501 |
| Задолженность по кредиту | 93393 | 84795 | 70091 | 55892 | 40501 | 40501 |
| Проценты по кредиту | -10273 | -9327 | -7710 | -6148 | -33459 | |
| Коэффициент покрытия долга по кредитам (предприятие+проект) | — | 2,0 | 2,1 | 2,1 | 2,1 | |
| = Источники финансирования | 96670 | 96670 | ||||
| Свободные денежные средства проекта | 5835 | 26874 | 46744 | 62653 | 78921 | 78921 |
| Свободные денежные средства предприятие+проект | 23063 | 49668 | 73972 | 97842 | 97842 |
Таким образом, с использованием имеющихся данных составляем схему денежных потоков проекта (табл. 3.12).
Таблица 3.12
Отчет о прибыли проекта, т.р.
| Наименование | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Итого |
| Выручка от реализации | 77386 | 77386 | 77386 | 77386 | 309546 | |
| Производственные затраты | -40099 | -40099 | -40099 | -40099 | -160395 | |
| = Прибыль от основной деятельности | 37288 | 37288 | 37288 | 37288 | 149151 | |
| Проценты по кредитам | -590 | |||||
| Налог на имущество | -766 | -1475 | -1340 | -1187 | -1034 | -5801 |
| = Прибыль до налогообложения | -766 | 35223 | 35948 | 36101 | 36254 | 142760 |
| = Налогооблагаемая прибыль | 24013 | 19578 | 22413 | 22935 | 88939 | |
| Налог на прибыль | -4803 | -3916 | -4483 | -4587 | -17788 | |
| = Чистая прибыль | -766 | 30421 | 32032 | 31618 | 31667 | 124972 |
| = То же, нарастающим итогом | -766 | 29655 | 61687 | 93305 | 124972 | 124972 |
| Проценты по кредитам, выплачиваемые из прибыли | -10273 | -9327 | -7710 | -6148 | -33459 | |
| = Нераспределенная прибыль | -766 | 20147 | 22705 | 23908 | 25519 | 91513 |
| = То же, нарастающим итогом | -766 | 19381 | 42086 | 65994 | 91513 | 91513 |
| Потребность в финансировании ПА и выплат по кредитам | 76616 | 18872 | 24032 | 21908 | 21540 | |
| Финансирование за счет амортизационного фонда | 7662 | 7662 | 8221 | 8221 | ||
| Реинвестируемая прибыль (1- учитывать, иначе — нет) | 11210 | 16370 | 13688 | 13319 |
Анализ показателей эффективности проекта представлен ниже (табл. 3.13 и 3.14).
Таблица 3.13
Анализ показателей эффективности за 2012-2016 гг., т.р.
| Наименование | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Итого |
| Чистый поток денежных средств | -90835 | 45141 | 45459 | 39376 | 39366 | 124808 |
| То же, нарастающим итогом | -90835 | -45694 | -235 | 39142 | 78508 | 124808 |
| Ставка сравнения и индексы дисконтирования | 1,000 | 0,847 | 0,718 | 0,609 | 0,516 | — |
| Дисконтированный ЧПДС | -90835 | 38255 | 32648 | 23966 | 20305 | 48220 |
| То же, нарастающим итогом | -90835 | -52580 | -19932 | 4034 | 24339 | 48220 |